Налоговый Гид

Видеолекции и статьи

Полезные материалы от практикующих экспертов — лекции, разборы, статьи

ВсеВидеолекцииСтатьи
НДСУСННалог на прибыльВзносыНДФЛ
Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): вычет НДС по товарным остаткам для ИП, потерявших право на патент
Статья

Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): вычет НДС по товарным остаткам для ИП, потерявших право на патент

21.05.2026 Добрый день, уважаемые читатели! С вами эксперт по налогам и аудитор Людмила Семенова. Ситуация, которая волнует многих предпринимателей: в 2025 году вы работали на патенте (ПСН), закупали товары, работы, услуги с «входящим» НДС, а с 1 января 2026 года утратили право на патент, например, из-за превышения лимита дохода (20 млн рублей за 2025 год) и начали уплачивать НДС. Можно ли принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые были приобретены в период применения патента, но не были использованы (не проданы, не списаны) до 1 января 2026 года? Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ дал положительный ответ на этот вопрос. В этой статье мы подробно разберем, кто и как может воспользоваться этой мерой поддержки. Часть 1. Кому положен вычет 1.1. Категории налогоплательщиков Право на вычет «входного» НДС по товарным остаткам (неиспользованным работам, услугам) предоставлено индивидуальным предпринимателям,  утратившим право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) с 1 января 2026 года . Какие ИП попадают в эту категорию: ИП, которые в 2025 году применяли патент; доходы ИП за 2025 год превысили 20 млн рублей, количество работников более 15 человек и т.д. (лимиты для ПСН на 2026 год); в связи с этим с 1 января 2026 года ИП утратил право на патент; с 2026 года ИП является плательщиком НДС (на ОСНО или на УСН со ставками 22%, 10%). Важное уточнение:  Вычет предоставляется только тем ИП, которые  утратили право на патент , а не отказались от него добровольно. 1.2. Какой НДС можно принять к вычету Объект Можно ли принять к вычету Условия Товары  (приобретенные для перепродажи) ДА Не реализованы до 01.01.2026 Сырье и материалы ДА Не списаны в производство до 01.01.2026 Работы, услуги ДА Приобретены в период применения ПСН, но не использованы до 01.01.2026. Вероятно, этот момент потребует разъяснений со стороны контролирующих органов. Основные средства ДА (в особом порядке) Приняты к учету в 2025, но не использовались, не в

Людмила СеменоваСмотреть
Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): пошаговая инструкция для ИП, потерявших патент, о том, как перейти с ОСНО на УСН «задним числом» в 2026 году.
Статья

Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): пошаговая инструкция для ИП, потерявших патент, о том, как перейти с ОСНО на УСН «задним числом» в 2026 году.

16.05.2026 Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): пошаговая инструкция для ИП, потерявших патент, о том, как перейти с ОСНО на УСН «задним числом» в 2026 году. Добрый день, уважаемые читатели! С вами Людмила Семенова, эксперт по налогам и аудитор. Ситуация следующая. ИП в 2025 году работал на патенте (ПСН) и, как оказалось, на ОСНО. Доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, поэтому в 2026 году он потерял право на ПСН. Уведомление о переходе на УСН в срок до 31.12.2025 ИП не подал, поэтому «автоматически» оказался на общем режиме налогообложения (ОСНО). Режим для ИП непосильный. Новый  Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ  позволяет перейти на УСН « задним числом»  с 01.01.2026, если подать уведомление  до 1 июня 2026 года . Как исправить ситуацию с налогами, избежать штрафов и пеней, какие документы и в какой последовательности подать в инспекцию — читайте в этой инструкции. Исходные данные (для примера) Показатель Значение Режим в 2025 году ПСН + ОСНО Режим в 1 квартале 2026 (по факту) ОСНО (уведомление о переходе на УСН с 2026 не подано) Планируемый режим с 01.01.2026 УСН «Доходы минус расходы» + НДС 5% (или 7%) Отчетность за 1 квартал 2026 Декларация по НДС (22%, с вычетами), уведомление об авансе по НДФЛ Уплачено за 1 квартал 2026 НДС — 200 000 руб., аванс по НДФЛ — 50 000 руб. Аванс по УСН к уплате за 1 квартал 2026 80 000 руб. Уведомление о переходе на УСН Будет подано в мае 2026 (до 01.06.2026) Часть 1. Что нужно сделать до 1 июня 2026 года Шаг 1. Подать уведомление о переходе на УСН Документ:  Форма № 26.2-1 (КНД 1150001). Как заполнить: Признак налогоплательщика:  1  (переход на УСН). Дата начала применения УСН:  01.01.2026 . Объект налогообложения:  «Доходы минус расходы» . Срок:  до  01.06.2026  . Способ подачи:  через Личный кабинет налогоплательщика (рекомендуется) или лично в ИФНС. Результат:  ИП считается применявшим УСН с 01.01.2026. Часть 2. Что дела

Людмила СеменоваСмотреть
Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): как «упрощенцам» законно уменьшить доходы на сумму НДС
Статья

Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): как «упрощенцам» законно уменьшить доходы на сумму НДС

15.05.2026 Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): как «упрощенцам» законно уменьшить доходы на сумму НДС Добрый день, уважаемые читатели! С вами эксперт по налогам и аудитор Людмила Семенова. Ситуация, знакомая многим: в 2025 году работали на УСН с освобождением от уплаты НДС, получили, например, стопроцентный аванс, включили его в полном объеме в состав доходов, а в 2026 году, когда перешли на уплату НДС, отгрузили товар на эту же сумму и с нее заплатили НДС. Получается двойное налогообложение одной и той же выручки двумя налогами. В обычной ситуации, когда плательщик НДС на УСН начисляет НДС с полученного аванса, эту сумму налога он в доходы на УСН не включает. До недавнего времени законодательство не давало четкого ответа, как исправить эту несправедливость. Но  Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ  внес долгожданные поправки в пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Теперь официально разрешено: при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет аванса, полученного до перехода на НДС, можно исключить из налоговой базы по УСН сумму начисленного при отгрузке НДС (предъявленного покупателю). В этой статье мы подробно разберем, как работает механизм, кому это выгодно, какие документы оформить, чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, а также рассмотрим техническую реализацию этого вопроса в 1С:Бухгалтерия. Часть 1. Что говорит закон Давайте внимательно прочитаем новый второй абзац пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона № 104-ФЗ): «В случае получения доходов в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в налоговом (отчетном) периоде, в котором налогоплательщик не являлся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость либо являлся освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость , при условии отгрузки указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных пр

Людмила СеменоваСмотреть
Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): проценты по вкладам — помощь для ИП на УСН
Статья

Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): проценты по вкладам — помощь для ИП на УСН

Подробный разбор некоторых мер поддержки (Закон № 104-ФЗ): проценты по вкладам — помощь для ИП на УСН Добрый день, уважаемые коллеги! С вами эксперт Людмила Семенова. В этой статье мы детально разберем одну из наиболее обсуждаемых мер поддержки, внесенных Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ, — исключение банковских процентов из НДС-лимита для индивидуальных предпринимателей. Мы ответим на ключевые вопросы: кому положена льгота, как ее рассчитать, какие документы оформить и, самое главное, можно ли вернуть НДС, уже уплаченный в бюджет за первый квартал 2026 года. Часть 1. Нормативная база и суть изменений 1.1. Что изменилось с 1 января 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ были внесены поправки в  статьи 346.11 и 346.15 Налогового кодекса РФ . Главное изменение для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах:  доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах больше не являются доходом от предпринимательской деятельности . С 2026 года такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) как у обычных граждан, без включения в налоговую базу по УСН или ПСН. 1.2. Что изменилось с 1 апреля 2026 года (Закон № 104-ФЗ) Следующий шаг был сделан Законом № 104-ФЗ, который смягчил переходный период для тех ИП, кто из-за учета процентов в доходах превысил лимит для освобождения от НДС. Суть послабления: при расчете пороговой суммы доходов за 2025 год (20 млн рублей для освобождения от НДС с 2026 года) ИП имеет право  не учитывать полученные в 2025 году проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах . Эта норма касается исключительно  расчета лимита для НДС . Сами проценты, полученные в 2025 году, из налоговой базы по УСН не исключаются (у них нет обратной силы). А проценты за 2026 год больше не включаются в доходы для УСН и облагаются только НДФЛ. Часть 2. Кто может воспользоваться льготой Послабление, предусмотренное Законом № 104-ФЗ, распространяется на две категории налогоплательщиков: Индивидуальны

Людмила СеменоваСмотреть
Замена Заказчика в договоре: аванс от первого Заказчика, отгрузка новому Заказчику. Что с НДС?
Статья

Замена Заказчика в договоре: аванс от первого Заказчика, отгрузка новому Заказчику. Что с НДС?

14.05.2026 Замена Заказчика в договоре: аванс от первого Заказчика, отгрузка новому Заказчику. Что с НДС? Добрый день, уважаемые читатели! С вами эксперт по налогам Людмила Семенова. Ситуация, когда в договоре происходит замена стороны (заказчика) после получения аванса, а товар отгружается уже новому контрагенту, на практике встречается нередко. И всегда вызывает закономерный вопрос: как быть с НДС? Можно ли принять к вычету налог, уплаченный с аванса от первого заказчика, если отгрузка произведена в адрес второго? В этой статье мы подробно разберем алгоритм действий продавца, чтобы такой перенос обязательств прошел налоговую проверку без потерь. Почему возникает вопрос и какова правовая природа операции? По сути, когда первый заказчик передает новому свои права и обязанности по договору (включая право требовать товар), а новый заказчик принимает их — это  перемена лица в обязательстве  (глава 24 ГК РФ). При этом сумма ранее уплаченного аванса переходит к новому заказчику. С точки зрения Гражданского кодекса, никакой проблемы нет: достаточно заключить трехстороннее соглашение о замене стороны в договоре. С точки зрения НДС, здесь две ключевые операции: у продавца прекращается обязательство по поставке товара (работ, услуг) перед первым заказчиком; у продавца возникает обязательство по поставке товара (работ, услуг) перед новым заказчиком. Минфин в  письме от 10.04.2025 № 03-07-11/35736  разъясняет, что при передаче прав требования, связанных с поставкой оплаченного товара, налоговую базу следует определять по правилам  пункта 2 статьи 153 НК РФ . Однако если перенос аванса происходит без дополнительной оплаты (без «маржи»), то объекта обложения НДС при самой передаче прав требования не возникает. Просто меняется кредитор в обязательстве. Анализ законодательства: право на вычет Право продавца на вычет НДС, исчисленного с полученного аванса, регулируется  пунктом 8 статьи 171  и  пунктом 6 статьи 172 НК РФ . Общее правило: выче

Людмила СеменоваСмотреть
Статья

Законопроект № 1110069-8 о налоговых послаблениях принят в третьем чтении.

Законопроект № 1110069-8, принятый Госдумой 13–14 апреля 2026 года и одобренный Советом Федерации 15 апреля 2026 года, действительно внес важные послабления для малого бизнеса в переходный период. Сейчас Закон должен пройти подписание Президентом, после чего он вступит в силу. В статье показано на примерах, как будут работать эти изменения после появления закона.

Людмила СеменоваСмотреть
Статья

Самозанятый получил оплату, но не выдал чек: риски заказчика и порядок действий

Ситуация, которую я разберу в этой статье, знакома многим организациям и ИП, которые привлекают самозанятых для выполнения работ или оказания услуг. Вы перечислили деньги, а чек так и не получили.

Людмила СеменоваСмотреть
АУСН: ответы на часто задаваемые вопросы
Лекция

АУСН: ответы на часто задаваемые вопросы

📝 Короткое описание лекции АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это новый спецрежим для малого бизнеса, который работает без отчетности, онлайн-касс и обязательных страховых взносов. В этой лекции разберем: ✅ Кто может перейти на АУСН и какие есть ограничения ✅ Как считать налог через уполномоченный банк ✅ Можно ли совмещать АУСН с другими режимами ✅ Что делать, если лимиты превышены ✅ Частые ошибки и способы их исправить Длительность: 25 минут Эксперт: Главный налоговый консультант «Налогового Гида»

Людмила СеменоваСмотреть
Что такое НДС и как с ним работать? (2025г)
Лекция

Что такое НДС и как с ним работать? (2025г)

Лекция построена на правилах налогового учета, действующих в 2025 году. 📚 Лекция: НДС простым языком На лекции мы разберем, что такое НДС, как он работает в реальном бизнесе и как правильно вести учет, чтобы избежать ошибок и штрафов. Подойдет: 👉 новичкам — чтобы разобраться в НДС с нуля на простых примерах 👉 опытным бухгалтерам — чтобы освежить знания и узнать о последних изменениях в законодательстве 📌 На лекции вы узнаете: • что такое НДС и как его рассчитывать • входящий и исходящий НДС на практике • как работать с вычетами • типичные ошибки и как их избежать • последние изменения в законодательстве по НДС 🎯 После лекции вы будете разбираться в НДС без сложных терминов и сможете уверенно применять полученные знания в работе.

Людмила СеменоваСмотреть
Статья

ООО (плательщик НДС) реализует основное средство через посредника ( комиссионера) физическому лицу

👉 В самом факте такого совмещения ничего не законного нет. Нигде не написано, что директор ООО не может быть ИП. Статья 105.1 НК РФ прямо позволяет это. Но если одна из ваших структур (ИП или ООО) зависит от другой, работает в тех же интересах, использует тот же персонал, помещения, сайт, инспекция поднимет вопрос о взаимозависимости, которая приводит к занижению налогов. ⚠️ Инспекции находят в таких ситуациях признаки «дробления»: • ООО и ИП работают по одному адресу; • общий персонал, техника, склады; • один и тот же номер телефона и сайт; • слишком выгодные договоры между «своими» структурами; • выручка ООО выросла до предела для УСН — и тут же создается ИП; • и т.д. ✅ Поэтому у ИП и ООО должны быть разные виды деятельности (ОКВЭД), разные клиенты, поставщики, сотрудники, сайты, офисы, логотипы, реквизиты, и т.д. Лучше, если между ООО и ИП не будет взаимодействия, но если оно есть, то должно быть по реальным рыночным ценам, без занижений налогов. ⚡️ Налоговая служба рассматривает дробление как искусственное разделение единого хозяйственного процесса с целью применения специальных налоговых режимов при отсутствии деловой цели, но с целью экономии на налогах. ✅ Поэтому придется доказывать налоговой, что деловая цель есть. Таким образом развивается бизнес, а не прячутся доходы. Чтобы ответить на ваш вопрос, нужно знать условия договора между комитентом и комиссионером. 1️⃣ Если комиссионер действует от имени комитента, счет-фактуру выставляет комитент на имя покупателя физического лица. 2️⃣ Если комиссионер действует от своего имени, то он сам выставляет счет-фактуру покупателю, а комитент выставляет счет-фактуру на имя комиссионера на основании отчета комиссионера, в котором указана вся информация о реализации на имя физического лица, и к которому приложена копия счета-фактуры на имя физического лица. 👉 Физлица не являются плательщиками НДС, и счет-фактура им не нужен. НК РФ разрешает не выставлять счета-фактуры по взаимному письменному согласию в адрес неплатель

Смотреть

Хотите полный доступ?

Подписка от 900 ₽/мес — видеолекции, статьи, закрытый чат и вопросы эксперту

Узнать стоимость